汇算清缴所得税会计分录

2020-07-20 来源: 广西会计网 阅读量:497

导读:企业每年结束以后都需要进行企业所得税汇算清清缴.在汇算清缴完成以后,如果企业有多缴税款就需要退税或后期抵税,如果企业预交的税款不足还需要补缴税款,对于汇算清缴所得税会计分录如何做?请大家跟随小编在下文一起来了解一下.

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税的会计分录汇总

1、按月或按季计算应预缴所得额

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清缴应缴税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

上文已经对汇算清缴所得税会计分录的问题做了解读,同时对所得税会计处理的相关分录进行了全面介绍.如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!所得税会计在实务中涉及的具体问题比较多,如果大家还有什么不清楚的,欢迎向我们的专家咨询哦~

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