增值税销项税额抵减会计分录

2020-06-23 08:07:54 来源: 广西会计网 阅读量:197

导读:增值税包含进项税与销项税,企业每期应该缴纳的增值税就是通过销项与进项之间的抵扣计算出来的.我们先分别计算出进项与销项,然后最后才能得出增值税.对此,小编将说明增值税销项税额抵减会计分录的相关知识,如下所示.

增值税销项税额抵减会计分录

增值税销项税额抵减会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

次月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税为多交:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时:

借:银行存款

贷:应交税费-未交增值税

"转出未交增值税"专栏,记录企业月终转出应缴未缴的增值税.月末"应交税费-应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目.

记录一般纳税人月终转出多缴的增值税.月末企业"应交税费-应交增值税"明细科目出现借方余额时,根据余额借记"应交税费-未交增值税"科目,贷记本科目.

对按批准数进行会计处理的,本科目月末转出数为当期期末留抵税额;对按退税申报数进行会计处理的,本科目月末转出数为计算"免、抵、退"税公式计算的"结转下期继续抵扣的进项税额".

增值税销项税额抵减会计分录

增值税销项税如何计算

增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额.其计算公式为:

销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率

[例7-10] 某钢厂将成本价为16万元的钢材用于对外投资,假设成本利润率为10%,试计算该钢厂增值税的销项税额.

解该钢厂增值税的销项税额= 16* (1+ 10%)* 17%=2.992 (万元)

[例7-11]某装饰材料销售公司为增值税一般纳税人,2008 年8 月发生如下业务:该公司购进装饰材料一批,支付材料价款200万元,并取得增值税专用发票; 销售装饰材料取得含增值税收入400万元; 另完成一项装饰工程,取得装饰工程款5 0万元( 含装饰材料销售款和增值税); 所属的汽车运输部门取得运输收入10万元,该公司未分别核算上述各项收入.试计算该公司8 月份增值税销项税额.

解该公司8月份增值税销项税额=[(400+50)/ (1+17%)+10] *17%=67.08 (万元)

上述的资料是关于增值税销项税额抵减会计分录的解答,当销售货物或者提供劳务等情况的时候,会产生增值税销项税,计入应交税费科目.销项税是用进项来抵减的,最后产生当期未交增值税.本站随时提供精彩文章,以便大家的学习.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天