汇算清缴税收折旧摊销额怎么填

2020-06-16 来源: 广西会计网 阅读量:343

导读:汇算清缴一般都是五月份财务人员要做的税收清算,而企业的财务一般在月末会进项计提折旧和摊销结转的工作,那汇算清缴税收折旧摊销额怎么填?这个问题很多小伙伴都不太清楚,相信大家看完下文相关内容应该会有所启示.

汇算清缴税收折旧摊销额怎么填

汇算清缴税收折旧摊销额就是税法允许的折旧和摊销额.

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报说明:

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.

对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.

8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.

9.第9列"金额":填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额.

10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.

汇算清缴税收折旧摊销额怎么填

折旧摊销是如何结转的

累计折旧,属于资产类备抵科目,不是损益类科目,平时不用结转.

固定资产提取的折旧的会计分录如下:

借:制造费用(或管理费用、销售费用、在建工程等科目)---折旧费

贷:累计折旧

累计折旧,在处理固定资产时,连同固定资产一起结转 ,结转到(固定资产清理)帐户里

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产--原值

收到处置固定资产金额,借:银行存款;贷:固定资产清理

然后将固定资产清理科目的余额,转入营业外收入或营业外支出,最后转入本年利润

借:固定资产清理;贷:营业外收入

或借:营业外支出;贷:固定资产清理

汇算清缴税收折旧摊销额怎么填?这个问题大家根据税法允许的折旧和摊销额填写就可以了,关于明细表的填报说明的话已经分十点给大家做了说明,累计折旧,属于资产类备抵科目,平时不用结转,如果大家有问题的话,可以到网站平台留言,我们一定会第一时间为您解答.

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