递延所得税什么时候缴纳

2020-08-11 来源: 广西会计网 阅读量:412

导读:由于会计上确认的所得税与税法上确认的所得税存在暂时性差异,由此形成了递延所得税.递延所得税什么时候缴纳?很多学员经常这样问,为了帮助各位财税小伙伴更好理解递延所得税的概念,我们为大家整理了相关知识点,请大家随小编一起来学习吧.

递延所得税什么时候缴纳

递延所得税什么时候缴纳?递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额,而是叫你多交了一部分,就是税务局欠你的钱,未来你要减少税金流出的资源.但允许以后年度弥补回来的,所以这一部分要记个账,记账得有个科目,这就是递延所得税资产科目的由来.同理,现在少交的部分,将来是要交给税务局的,就作为递延所得税负债科目核算.

递延所得税什么时候缴纳

汇算清缴时递延所得税的处理

在汇算清缴时,调整事项涉及所得税调整的,有两种情况,一种是调整"应交税费--应交所得税",一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债.具体分析如下:

(1)如果企业日后调整事项涉及损益,且发生在所得税汇算清缴之前的,直接调整报告年度的"应交税费--应交所得税";

(2)如果发生在所得税汇算清缴之后的,调减应交所得税就在"递延所得税资产"科目核算,调增应交所得税的在"递延所得税负债"科目核算.以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明:汇算清缴之后发生的销售退回,不能冲减"应交税费――应交所得税",但会计上冲掉了对应的资产,而税法上没有冲减,所以此时资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,所以应该确认相应的"递延所得税资产".汇算清缴之后发生的销售退回,不能冲减"应交税费--应交所得税",只有汇算清缴之前发生的销售退回,才能冲减"应交税费--应交所得税".

但要注意,上述情况下不包括日后调整事项对暂时性差异的调整,如果是日后对暂时性差异的调整,则不管是发生在汇算清缴之前,还是发生在所得税汇算清缴之后,都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债的.

递延所得税其实就是会计上按照会计准则规定计算所得税,税法上按照税收规定计算所得税,两者存在差额的一种调整方法,看了上文对递延所得税什么时候缴纳的解读,大家对递延所得税的理解是不是又加深了呢?我们为广大财税小伙伴提供专业的财税资讯,有问题,登录我们的网站寻求答案!

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