汇算清缴折旧表怎么填

2020-05-21 09:14 来源:广西会计网 阅读量:82

导读:企业在每年都需要进行一次汇算清缴,对于企业上一年度所缴纳的税费进行清查,多退少补.在这过程中,还要填写好相关的汇算清缴折旧表.那么具体汇算清缴折旧表怎么填呢?对于这个问题,小编在下面文章中作出了具体说明.

汇算清缴折旧表怎么填

第1列第1行:"固定资产小计"

1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值.

2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:"房屋建筑物"

1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值.

2、数据来源:来源于会计核算中计提折旧的(房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额)/12.

3、注意事项:开业不足一年,或年度中间歇业的,以实际经营期计算.

第1列第3行、第4行填报要求同第2行.

第2列=第3+4+5+6列.

第3列第1行:"固定资产小计"

1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额.

2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:"房屋建筑物"

1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额.

2、数据来源:来源于会计核算中,本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额.

第3列第3行机器设备、第4行电子设备运输工具的填报要求同第2行.

第4列至第6列分别填报纳税人本期按照会计核算的实际计提固定资产折旧额中计入"管理费用""营业费用""在建工程"的金额.相关要求同第3列.

根据总局最新文件,本表第六列后增加"计入其他"一列,填报纳税人在应付福利费和其他业务支出中核算的折旧或摊销额.

第7列"应予调整的资产平均价值":

 汇算清缴折旧表怎么填

什么是汇算清缴?

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇算清缴折旧表怎么填?其实在该表格中,分成了三个版块,固定资产折旧只是其中的一个版块.具体的填写说明文章中已经为大家整理出来了.企业在经营中,所持有的固定资产不管是否使用过,都是需要进行折旧的,大家要注意按照折旧的年限来处理.

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