银行日记账怎么结余额

银行日记账怎么结余额

银行存款日记账里的余额应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿.

每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对.

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容:

一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符.

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符.

现金日记账的登记要求

登记现金日记账与登记银行存款日记账一样都需要由专人负责.登记时要做到数字真实、准确,内容完整,账款相符,书写工整,摘要清楚,便于查阅,按期结账,不拖延积压,如果发生记录错误,必须按规定方法及时更正.具体而言,现金日记账的登记要求主要有以下几点,

1.根据复核无误的收付款凭证登记

必须对收款凭证和付款凭证进行复核,现金出纳人员在办理收付款时,并以经复核无误的收付款凭证及所附原始凭证作为登记现金日记账的依据.对于原始凭证上注明"代记账凭证"字样的原始凭证,经有关人员签章后,出纳人员也可以将其作为进行现金日记账记录的依据.

2.所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减

出纳人员在记录记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等时,每一笔账都要记明.另外经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对.现金日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记.登记完毕,应当逐项复核无误后在记账凭证上的"账页"一栏内做出过账符号"J",表示已经登记入账.

3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结

逐笔、序时登记日记账,做到日清月结,就能够及时把握现金收付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录并每日结出余额,有些现金收付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收支计划的执行情况.

4.必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账簿和撕去账页 现金日记账和银行存款日记账一样都要采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中.在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页.记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应由记账人员盖章,明确经济责任,并在空页或空行中间画线加以注销,或注明"此行空白"或"此页空白"等字样.

5.文字和数字必须整洁清晰、准确无误

现金日记账的记录要精确,记录时如果金额是没有角、分的整数,为了规范和准确也应在角、分栏内写上"0角0分",不得省略不写,或以"一"号代替.

6.每一账页记录完毕后,必须按规定转页

现金日记账在记账时,为了使前后账页的合计数据相互衔接,并便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明"过次页"和"承前页"字样,当然,也可以先用铅笔字写出发生额合计数和余额并写在本页最后一行,核对无误后,即在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写"承前页"字样,不再在本页最后一行写"过次页"的发生额和余额.

7.现金日记账必须逐日结出余额

现金日记账必须在每月月末按规定结账,分别结出本月借、贷方发生额合计和月末余额.以此类推,在年度终了时,还要结出全年累计发生额.但是在结算余额时,现金日记账不得出现贷方余额或红字余额.

银行日记账怎么结余额?上文小编给大家讲解了银行存款日记账里的余额所计算的公式,一般这个都是由出纳来管理的,出纳在管理的时候要做到账证相符、账账相符,大家还有任何问题都可以来本网站,更多名师为您保驾护航.