应交税费的余额出现负数记借还是贷

2020-08-21 来源: 广西会计网 阅读量:351

导读:应交税费是会计上一个用来核算企业在经营中应缴纳的各项税费的科目,除此之外,还有一个是税金及附加.应交税费的余额在一定的情况下是可能会出现负数的,那么应交税费的余额出现负数记借还是贷呢?请阅读下面的文章内容.

应交税费的余额出现负数记借还是贷

应交税费借方记减少;贷方记增加.

应交税费的借方代表交纳数和可抵减数,贷方的代表计提数和应交增税增加数.

本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.期末时,应交税费科目为负数.以上两种情况说明,因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐,账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数,应根据公司实际的财务情况进行检查.另外,如公司涉及进出口业务,增值税的计算方式更为复杂,因而也会影响应交税费的期末余额.

小规模增值税纳税人:公司为小规模纳税人,应交税费主要核算未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.通过这些科目的核算,也可以看出:确定本月应交增值税金额后,根据应交增值税金额计提增值税附征税.期末时,应交税费科目为正数.如本月的应交税费科目出现负数,则说明账务处理不当,应进行调整.

应交税费的余额出现负数记借还是贷

为什么应交税费是负数?

应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付几款,也可以作为应收账款.以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.

应交税费的余额出现负数记借还是贷?如果企业的应交税费余额出现负数的话,一般是记在借方的,表示尚未进行抵扣的余额.如果是增加的话,就记在贷方,减少就记借方.大家明白了吗?另外,文章中还整理了应交税费出现负数的原因.

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