暂估入库发票汇算清缴前未取得如何做会计分录

2020-08-09 来源: 广西会计网 阅读量:557

导读:暂估入库是很多公司都会发生的一项日常业务,因此对于暂估入库发票汇算清缴前未取得如何做会计分录的问题,几乎每个财税小伙伴都会遇到.但是这项看似平常而简单的业务,却包含了很多财税细节问题问题,实务中我们稍不注意就会出现问题.

暂估入库发票汇算清缴前未取得如何做会计分录

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

1、若是企业所得税汇算清缴前收到发票:如果暂估的成本和发票一致,不需要调整账务处理,在税前可以正常扣除;如果暂估的成本和发票不一致,需要先调整去年入账的成本,之后按照调整后的金额再进行税前扣除;

2、若是企业所得税汇算清缴后收到发票:相应的成本不得在企业所得税前扣除,应做纳税调整.在做汇算清缴时需要先做纳税调增,待收到发票后看下是否一致,不一致先调整账务处理,同时,需要追溯调整到上一年汇算清缴.

暂估入库发票汇算清缴前未取得如何做会计分录

暂估入库的会计分录

暂估入库的会计分录,取得进项的会计分录,进项发票与暂估入库存在差异,成本已经结转的账务处理?具体如下:

收到进货发票后,先冲销估价入账,分录:

借:库存商品(估价)(红字)

贷:应付账款--暂估价 (红字)

然后,按发票价格入账

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

冲销按估价结转的销售成本:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

上文已经对暂估入库发票汇算清缴前未取得如何做会计分录的问题做了解读,如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!更多关于暂估入库财税处理的相关知识大家可以登录我们的网站了解.我们致力于为大家提供专业财税资讯、会计税务实操知识,解决财税人的难题.

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