增值税不用交要做纳税调增吗

2020-08-05 来源: 广西会计网 阅读量:467

导读:调增与调减分别是年终汇算清缴的两项内容,我们对不能扣除的要调增,对可以额外扣除的要调减,对此有人提出增值税不用交要做纳税调增吗这问题,小编这就来解答.这涉及到增值税免税的问题,详情如下,赶紧往下阅读吧.

增值税不用交要做纳税调增吗

1、不用的,如果小规模纳税人季度营业收入少于9万,免交增值税的话,附加税也同时免除.

2、按照增值税税额的一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,附加税种就没了计税基数、教育费附加,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的值税附加税是附加税的一种.

3、一般纳税人,对应于增值税的,内资企业得交. 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税

内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加.通常包括城建税;按照百分之二计算地方教育费附加、地方教育费附加等.增值税附加税是以增值税为计税基数的,增值税已经减免了,增值税是销项税减去进项税的差额,所以不需要计提与缴纳.

增值税不用交要做纳税调增吗

什么是纳税调增项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目.

调整项目主要有两项:

1、收入类.按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税.如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然.

成本费用类.企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认.就要在原来"利润总额"的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了.典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等.

纳税调增项目是按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说,其计算的结果往往不一致,在计算口径和确认时间方面存在一定的差异项目.

企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:

应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目.

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目.

如上所述,增值税不用交要做纳税调增吗?确实,增值税免税的情况下就不需要又调增回来了,附加税也是一样.一般需要调增的项目为超过比例的费用,以及没有取得发票的费用等等,更多的内容本站也在加紧更新中,有需要可以收藏.

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