用于出口的货物进项认证抵扣了怎么办

2020-04-28 10:30 来源:广西会计网 阅读量:81

导读:国家对于出口国家的产品有一定的税收优惠,符合国家关于出口产品的规定的,出口的产品可以适用出口退税的情况.企业出口产品交纳的相关的税费不需要交纳增值税,还会退还承担的税费,那么用于出口的货物进项认证抵扣了怎么办?

用于出口的货物进项认证抵扣了怎么办

符合下列条件的出口视同内销货物,其进项税额可以抵扣.根据国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函〔2008〕265号)规定:

1.外贸企业购进货物后,无论内销还是出口,须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续.凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票,不予抵扣或退税.

2.外贸企业出口货物,凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税,但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证,以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的,自规定期限截止之日的次日起30天内,由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况,填具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等),向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》.

3.已办理过退税或抵扣的进项发票,外贸企业不得向税务机关申请开具《证明》.外贸企业如将已办理过退税或抵扣的进项发票向税务机关申请开具《证明》,税务机关查实后要按照增值税现行有关规定进行处罚,情节严重的要移交公安部门进一步查处.

用于出口的货物进项认证抵扣了怎么办

外贸企业认证用于出口的进项发票,账务应该如何处理?

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证,但是由于出口货物进项不得参与百抵扣,所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出.

在确认购进货物时依然按照国内采度购货物的方式确认进项,为了区分国内销售货物与出口货物的区别,可设置出口货物进项明细科目,待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款知及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本).

确认进项时

借:库存商品--X产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷:应付账款/银行存款

确认出口收入道时,同时转出内进项及结转货物销售成本成本:

借:应收账款/应收外汇

贷:主营业务收入-出口收入

借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)容

借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷:库存商品

用于出口的货物进项认证抵扣了怎么办?企业的货物适用于出口的符合国家的出口退税政策,在企业申报出口退税的时候,要将企业之前缴纳的出口产品涉及到的企业的进项税额转出,如果抵扣了,也需要转出增值税进项税额.

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