留抵扣进项税退回的会计分录

2020-05-12 10:24 来源:广西会计网 阅读量:178

导读:进项税和销项税都是属于增值税的一种,相关的问题在会计上也是比较重要的.尤其是其留抵扣的问题.那么在会计上,如果留抵扣进项税退回的会计分录怎么做呢?对此,可以借应收留抵税额退税款的科目进行相应的处理,请参考下文.

留抵扣进项税退回的会计分录

一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(留抵税额退税)"科目,收到留抵税额退税时,借记"银行存款"科目,贷记"应收留抵税额退税款"科目.

与此相适应,《增值税纳税申报表附列资料(二)》有关栏目内容也需作相应的调整.在增值税税纳税申报表有关栏目内容作调整前,需注意本期进项税额转出额的取数口径.

留抵扣进项税退回的会计分录

进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开百出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销度项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果知,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未道交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值版税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增权值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款

关于留抵扣进项税退回的会计分录的做法,文章中进行了具体的解答.一般如果退回,就可以借记应收留抵税额退税款的科目,然后再通过应交税费进行处理就可以了.具体的分录过程大家可以参照上文.本文的的内容就到此结束了.

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