劳务公司按差额开票是开普票还是专票

2020-04-15 10:29:58 来源: 广西会计网 阅读量:181

导读:现在市场上有很多的劳务公司,劳务公司其实就是为公司提供劳动力的,在与公司的交易中,也是需要开具相应的发票的。那么问题来了,劳务公司按差额开票是开普票还是专票呢?对此,小编在下面的文章中进行了具体的解答。

劳务公司按差额开票是开普票还是专票

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依知6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

1.开具普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,普通发票不适用差额开票功能。

2.如果购买方需要的是专用发票,有三种方式: 

一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;

二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系内统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样;

三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票,普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具,专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差容,按照5%的征收率开具。

劳务公司按差额开票是开普票还是专票

劳务派遣差额征收如何做帐?

营改增后,劳务派遣的差额,像原来一样做账,计入收入

借:银行存款(或相关科目))

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本 761,904.76

贷:银行存款 800,000.00

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 80,000.00

贷:营业收入 76,190.48

应交税费——应交增值税 3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税 2,857.14

主营业务成本 57,142.86

贷:银行存款 60,000.00.

在税务上,不同的发票类型不同的业务,其发票开具的税率也是不同的。如果劳务公司按差额开票,一般情况下是开具增值税专用发票的。开具的方式主要有三种。上文中分别进行了说明。以上就是关于劳务公司按差额开票是开普票还是专票的问题解答。

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