免税明细申报表可以填负数吗

2020-06-15 来源: 广西会计网 阅读量:413

导读:现在有最新的增值税免税政策,享受了免税政策,就要填写免税明细申报表,有人提问,免税明细申报表可以填负数吗?这也是一种常见的情况,一般来说,如果是负数的话,可以不用填直接提交,自然不会扣税.详情如下解释.

免税明细申报表可以填负数吗

负数了就不需要免税了,提交就可以了.

1月份开具适用税率的增值税专用发票,并于 2月份已开具红字发票冲减,重新开具了免税的增值税普通发票的情况

办理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当月开具增值税专用发票的销售额和销项税额,据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次.

办理2020年2月属期增值税纳税申报时,应将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次,将普通发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.

免税明细申报表可以填负数吗

1月份开具了普票已申报纳税,后续应该如何处理?

有以下两种处理方式.

处理方式一:选择更正当期申报,则可对2020年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.

处理方式二:选择在下期申报时调整,则可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目"开具其他发票"栏次或"未开具发票"栏次填报负数销售额和销项税额、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报免税销售额等项目.

上述已征的应予免征的增值税税款,可予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款.

公司为一般纳税人,在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第8栏"免税销售额"、《增值税纳税申报表附列资料(一)》第19栏免税项目"服务、不动产和无形资产"对应栏次.同时在《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报免税销售额等项目.

上文通过免税明细申报表可以填负数吗的问题,讲解了一些减免申报表的填写方法.简单的一个申报表,但是由于实务中的各种不同情况,也会出现很多问题,有需要的可以来本站答疑中心提问,我们专业的老师会为大家解答各种问题.

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