小规模税控维护费全额抵扣的会计分录怎么做

小规模税控维护费全额抵扣的会计分录怎么做?

1、购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:管理费用(固定资产)贷:银行存款(库存现金)

2、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用贷:银行存款(库存现金)

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应交税费--应交增值税 (小规模纳税人)或者借:应交税费--应交增值税 (减免税款)贷:营业外收入(管理费用)

金税盘可以全额抵扣吗?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减,技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

大家千万不要以为这一次做了全额抵扣会计分录处理之后就可以了,其实很多企业是每年都在进行抵扣税控系统维护费用,所以是每年都需要进行处理的,希望大家能够熟记本文的内容,可以应用到实际工作中.那么本文对于问题"小规模税控维护费全额抵扣的会计分录怎么做?"全部内容就介绍到这里了,如果你还想了解更多的内容可以到我们的官方网站查看最新的会计资讯,有更多的精彩内容等待大家.