购买固定资产时增值税如何处理

2019-11-01 11:29:15 来源: 广西会计网 阅读量:197

导读:购买固定资产时增值税如何处理?企业购买固定资产后,要做相应的纳税申报和账务处理,特别是增值税,由于增值税的特殊性,不同用途的固定资产,增值税也有不同的处理方法,下面教大家购买固定资产时增值税如何处理?

    购买固定资产时增值税如何处理

  1、小规模购买固定资产

  购买固定资产在处理增值税的问题前,先分清楚自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人,小规模纳税人不管对方开的是增值税专用发票,还是普通发票,一律进入固定资产成本,并且做以下账务处理:示例固定资产税价合计:5.85万

  借:固定资产  5.85万

  贷:银行存款  5.85万

  2、一般纳税人购买用于生产经营的固定资产

  一般纳税人购买用于生产经营的固定资产,进项税额可以进行抵扣,但必须是增值税专用发票,收到发票后做以下账务处理:示例固定资产税价合计5.85万

  借:固定资产 5万

  应交税金-应交增值税-进项税额  0.85万

    贷:银行存款 5.85万

购买固定资产时增值税如何处理

  3、除了进行账务处理,在收到增值税专用发票的当月,需要把进项发票进行扫描,次月正常申报增值税即可;

  4、如果一般纳税人购买用于生产经营的固定资产,收到的是增值税普通发票,则月末无须扫描认证,发票全额计入固定资产成本,并做以下账务处理:

  借:固定资产  5.85万

  贷:银行存款  5.85万

  5、一般纳税人购买用于非生产经营的固定资产

  非生产经营包括:集体福利、个人消费、免征增值税项目,为此类项目购进的固定资产,不得抵扣增值税,收到增值税专用发票时,发票全额计入固定资产,并做以下账务处理:

  借:固定资产 5万

  应交税金-应交增值税-进项税额  0.85万

  贷:银行存款 5.85万

  6、进行账务处理后,在月末也需要将增值税专用发票进行扫描认证,并且对相关增值税做以下账务处理:

  借:固定资产 0.85万

  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出  0.85万

  7、进行扫描认证并做进项税额转出账务处理后,在次月申报增值税时,还需在申报表内进行进项税额转出的操作:

  8、同样,一般纳税人购买用于非生产经营的固定资产,如果收到的是增值税普通发票,则无须进行进项发票扫描认证,也不存在进项税额转出,只需做以下账务处理即可:

  借:固定资产  5.85万

  贷:银行存款  5.85万

  购买固定资产时增值税如何处理?小规模购买固定资产,增值税进项税直接计入固定资产成本。一般纳税人购买固定资产分两种情况,收到增值税普通发票时按发票总额计入固定资产原值,收到增值税专用发票时按不含税价计入固定资产原值,进项税额抵扣增值税销项税额。

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