汇总表中应调整免抵退税额在哪里

2020-03-01 10:38 来源:广西会计网 阅读量:123

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汇总表中应调整免抵退税额在哪里

在汇总表第24栏“当期应退税额”呈现。免抵退税汇总表的"当期应退税额"是根据单证收齐后乘上应退税率所得,然后与增值税留抵税额比大小,留抵税额大于应退税额,就产生出口退税汇总表中第24栏数据,此数据就反映在次月增值税报表中的第增值税第15栏(免抵退应退税额).有需要调整免抵退税额的业务的,就是如果你有需要调整不得免征和抵扣税额的业务的你就填,没有就不用填.在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后,方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据,向主管税务机关进行正式申报.因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报.

汇总表中应调整免抵退税额在哪里

生产企业出口货物免抵退税申报汇总表中的免抵退税额抵减额是怎样计算的

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

增值税报表中第15栏的免抵退应退税额应填上期税务机关审核的数据,还是本期计算的应退税额?

答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

(二十九)第15栏“免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

根据上述规定,第15栏应该填写税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

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