进项税额未认证该怎么做会计分录

2020-01-14 11:55 来源:广西会计网 阅读量:52

导读:一般纳税人在取得专票以后是需要认证的,在网上以及税务部门都可以,只有专票认证之后才可以抵扣,而且要在发票开具之后360天之内进行认证,那么,进项税额未认证该怎么做会计分录呢,小编为大家找出了相关资料,具体的请看下文详细介绍.

进项税额未认证该怎么做会计分录

答:未认证的增值税进项税财务处理:

借记:"应缴税费-待抵进项税"

待下月认证结果账务处理:

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应缴税费-待抵进项税

或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以.

为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项).

借 库存商品

借 其他应付款-待抵扣进项

贷 应付账款

进项税额未认证该怎么做会计分录

超过认证期发票是否还能认证

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行.(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对)

在企业经营管理过程中,其还存在着取得的增值税专用发票不需进行认证的情况,具体表现为:

(1)纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此不需要进行认证.但需要注意的是,纳税人初次购买税控设备取得普通发票,不可以全额抵减增值税;

(2)纳税人取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证,以上就是进项税额未认证该怎么做会计分录的全部内容,一些常规的财务问题还是需要知道答案的,具体问题可以来咨询本网站的专业老师.

热门问答