汇算清缴退回的所得税怎么做账

2019-11-02 09:12 来源:广西会计网 阅读量:192

导读:汇算清缴退回的所得税怎么做账?在会计工作中,常常会碰到这么一些情况,比如在年度汇算清缴后需要退还多缴的企业所得税,或者年度中间企业进行了注销,那么前一季度的企业所得税需要退还,还有就是公司迁移,注销税务退还多交的企业所得税。那么汇算清缴退回的所得税怎么做账呢?下面我们就一起来了解一下吧!

    汇算清缴退回的所得税怎么做账

  所得税汇算清缴后的退回的所得税,这样来入账: 退回所得税

  借:银行存款

  贷:所得税

  调整以前年度损益

  借:所得税

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润 2,补缴的所得税5万元,要做以前年度损益调整。

  (1)补提时

  借:以前年度损益调整 5万

  贷:应交税金--所得税 5万

  (2)结转时

  借:利润分配--未分配利润 5万

  贷:以前年度损益调整 5万

    资产负债表的年初数要作调整。调增应交税金年初数5万元,调减未分配利润年初数5万元。

汇算清缴退回的所得税怎么做账

  企业所得税汇算清缴退还的会计分录:

  一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的

  借:银行存款贷:应交税费--应交所得税

  结转借:应交税金——应交所得税 贷:以前年度损益调整

  同时借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润

  1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

  2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

  3,汇算清缴的对象有两个:a,实行查账征收的企业;b,实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

  4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

  汇算清缴退回的所得税怎么做账?以上就是对汇算清缴退回的所得税怎么做账的介绍。如果您想要了解更多关于企业所得税相关的资讯,可以到我们的官网来查询。本网会计老师有着丰富的经验,专业的团队。为您提供最专业的解答。

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