施工企业预缴增值税怎么确定

2020-06-22 08:02:26 来源: 广西会计网 阅读量:105

导读:施工企业属于建筑行业,增值税与所得税都实行预缴制,今天我们会就施工企业预缴增值税怎么确定这个问题来详细解析一下,预缴增值税的规定,适用的税率,缴纳方法以及企业需要提供的资料,有需要了解的请一起来学习吧.

施工企业预缴增值税怎么确定

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款.

那么一般纳税人什么情况下适用简易计税方法?财税〔2016〕36号文中也做了说明.即《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日之前的建筑工程项目属于建筑工程老项目,可选择简易计税方法.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,也属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目.

 施工企业预缴增值税怎么确定

企业预交税款时需要提交什么资料?

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:

(一)《增值税预缴税款表》;

(二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

(四)从分包方取得的发票原件及复印件.

这里需要注意的是:

①、如果纳税人有多个建筑工程项目同时需要预缴,应分项目填写《增值税预缴税款表》.

②、如果无法提供分包方的发票,将不允许进行扣除.

自2017年7月1日起,建筑企业收到业主或者发包方的预收款时,没有发生增值税纳税义务,不用向业主或者发包方开具增值税发票,但是仍需要按照预征率,预缴增值税,申报时需要填写预交税款表.

小编告诉了大家施工企业预缴增值税怎么确定,同样也是根据企业本期产生的增值税来缴纳,如果实行简易计税的施工单位,那么一律按照三个点来征收,一般纳税人就依照进项与销项之间的抵扣,产生当期预缴的增值税,这就是所有解答.

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