放弃退税税务局还需要查账吗

2020-06-18 来源: 广西会计网 阅读量:366

导读:部分企业在经营过程中,所缴纳税额到年末清算时可能会出现多交的情况,如果到税务机关申请退回多缴纳部分,税务机关会对其申报材料进行核实,如果有虚报行为会受到严厉处罚.部分企业嫌麻烦放弃退税,那么今天和大家一起分享一下放弃退税税务局还需要查账吗.

放弃退税税务局还需要查账吗

答:如果汇算清缴表申报时附有税务师事务所的税审报告,那么税局通知退税一般不会先查账再退税.建议去税局,根据税局要求提供有关的资料办理退税手续.《企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

若企业当月还有免抵退税业务,该笔分录也可不做,可于月底出口免抵退税销售收入统一按照征退税差的比例作进项税额转出;

根据增值税暂行条例第10条规定"用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣",将该笔免税出口对应的进项税额全部作进项税额转出,若该笔出口对应的进项税额不好划分,可根据增值税暂行条例实施细则第26条规定,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

(2)若是外贸企业

①借:主营业务收入-出口退税收入

贷:主营业务收入-出口免税收入

②该笔出口退税转成免税的出口销售收入对应的进项税额作进项税额转出

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

放弃退税税务局还需要查账吗

什么情况下税务机关会查账?

1、例行年度、半年度,季度和计划内检查;

2、上级税务主管机关步署的检查;

3、接受有关人员举报进行的检查;

4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化,并且有异常;

5、企业退税和所得税清算等;

6、其他需要检查事宜.

放弃退税税务局还需要查账吗?一般情况下,企业听到税务机关查账都会有点害怕,因为平时账目繁多,难免哪个账目不符合要求,有的企业宁愿放弃退税申报.企业在经营时一定要合理合法,不要出现违法情况,会计朋友们做账时一定要仔细认真,尽量不要出现纰漏.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天