跨月红冲发票怎么报税

2020-07-07 来源: 广西会计网 阅读量:546

导读:因为开具有误或者销售退回而需要作废的发票,如果跨月了就不能作废了,所以我们有了跨月开具红字发票的操作,这时候,跨月红冲发票怎么报税呢?开具红字发票之后之前缴纳的税,可以进行退税,更多内容请看下文.

跨月红冲发票怎么报税

进入电子税务局,输入登陆账号和密码,点击【登陆】.

点击【我要办税】项下的【税费申报及缴纳】.

点击【增值税一般纳税人申报表】.

进入《增值税纳税申报表附列资料二》,将红票合计进项税额填到第20行,点击【保存】.

进入《增值税申报表主表》,检查第14行是否正确,点击【保存】.

回到"税费申报及缴纳"主页,点击【报表申报】.

账务处理

借应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷 应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.

跨月红冲发票怎么报税

发生销售折让或退回红冲发票的处理

一、凡发生销货折让或退回,能取回原发票的,如果销货方未作账务处理,可将收回的发票联粘附在存根联后面依次注明"作废",属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方,不得开具红字发票;如果销货方已作账务处理,可开具相同内容的红字发票,以红字发票记账联抵减当期的销售收入.同时,将收回的发票联粘附在红字发票的存根联上.

二、发生销货折让或退回,无法取回原发票,需要开具红字普通发票的,销货方必须取得对方主管税务机关的有效证明.即由购买方向当地主管税务机关提供资料(税务登记证副本,企业申请,购进货物的发票联、记账凭证、入库凭证、运输凭证,购进货物合同及协议书),取得当地主管税务机关开具的"XX省XX县(市、区)国家税务局进货退出或索取折让证明单(普通发票专用)"(省内),或由购买方提交进货退出或折让的有关书面材料并附有关资料交由主管税务机关审核出具意见并盖章后(省外),才能作为销货方开具红字普通发票的合法依据.否则,销货方不得抵减当期的销售收入.

本篇文章围绕跨月红冲发票怎么报税做了解答,小编整理了具体的步骤,大家可以参考.红冲发票的运用也是很多的,所以大家需要多多学习与了解,若需更多解答,欢迎到本站的答疑中心留言,我们会送上完善的答复给您.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天