应交税费一应交增值税的月末如何进行结转

2020-07-16 来源: 广西会计网 阅读量:475

导读:应交增值税下属科目较多,账务处理比较复杂,下面小编根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的相关规定,具体来聊一聊一般纳税人的应交税费一应交增值税的月末如何进行结转,以及如何在实务中处理等问题.

应交税费一应交增值税的月末如何进行结转

1、销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、购货:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

月末如果进项比销项大,预计不用扣增值税的话,就不做账务处理.

3、月末如果预计要交增值税的话:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

4、下月交增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

应交税费一应交增值税的月末如何进行结转

月末转出未交多交增值税的会计处理

一、转出未交增值税

核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

【案例1】某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元,借方的进项税额为17000元,月末的账务处理?

『正确答案』

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)13000

贷:应交税费--未交增值税 13000

二、转出多交增值税

(1)核算一般纳税人月终转出多缴的增值税.

(2)对于由于多预缴税款形成的"应交税费--应交增值税"的借方余额,才需要做转出处理.

【案例2】某企业2014年1月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元,借方的进项税额为17000元.月末如何进行账务处理?

『正确答案』月末不进行账务处理

【案例3】某企业2014年2月28日增值税账户贷方的销项税额为10000元,借方的进项税额为8000元,已交税金为9000元.月末应该如何进行账务处理?

『正确答案』

按照"已交税金"与应交增值税借方余额较小一方做转出.

借:应交税费--未交增值税 7000

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 7000

对于应交税费一应交增值税的月末如何进行结转上文已经为大家解释清楚了,我们要知增值税应交税费处理不当也是会涉及到税务风险的,在实务中需要注意.各位财税小伙伴,财税知识不断变化,为了帮助大家更好应对实务问题、早日实现职业生涯进阶,请大家关注我们,我们致力于为大家提供专业财税资讯、会计税务实操知识,解决财税人的难题.

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