已收货未收到发票怎么入账

2020-06-08 09:16:20 来源: 广西会计网 阅读量:188

导读:在实际的业务中,很多货已到或者款已付,但是还未收到发票的情况,这时候有着相应的会计处理,今天,小编就为告诉大家已收货未收到发票怎么入账,这种时候,我们应该用到哪一个会计科目呢,有需要学习的同学请接着往下阅读.

已收货未收到发票怎么入账

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

已收货未收到发票怎么入账

未收发票暂估入账如何设置

是单独设应付账款--暂估入账户还是直接暂估到客户名下?

《企业会计制度》的规定是单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.

实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.

上述的资料,解答的是已收货未收到发票怎么入账这个问题,货已到发票未收,那么还不能像平常一样直接入账,而是要暂估入账,这是一个专门的会计科目,用来核算问题的这种情况,详细的分录如上文所解,更多内容可以关注本站每日更新.

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