未交增值税结转分录

2020-06-22 08:09 来源:广西会计网 阅读量:90

导读:增值税相关的问题在会计上一直都是一个热点,也是各大职称考试中一个常考的考点.增值税在缴纳的时候,会计上一直用的都是应交税费的科目,因为它是价外税,所以不可以用税金及附加的科目.那么未交增值税结转分录怎么做呢?

未交增值税结转分录

结转未交增值税会计分录是将一定期限内未交的增值税进行计算并结转的分录,未交增值税是"应交税费"的二级明细科目.该分录的做法是:

1、结转进项税额.借:应交税费-应交增值税;贷:应交税费-应交增值税.

2、结转销项税额.借:应交税费-应交增值税;贷:应交税费-应交增值税.

3、结转应缴纳增值税;贷:应交税费-未交增值税.

3、实际交纳时.借:应交税费-未交增值税;贷:银行存款.

未交增值税结转分录

未交增值税的核算

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

此科目相关规定文件:

1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号) ;

2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》 第380项.

未交增值税结转分录怎么做?未交增值税其实是应交税费下的一个二级的科目,在处理的时候也是通过应交税费科目来处理的.并且,因为是增值税,是价外税,只能在应交税费科目中核算,是不用计入税金及附加的.上文的问题就介绍完了.

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