多交的增值税不退了如何做账

2020-05-20 09:11 来源:广西会计网 阅读量:182

导读:对于会计而言,增值税是一个让人欢喜又让人忧的名字,无论是季报的小规模纳税人还是月度申报的一般纳税人,对于增值税的开具、确认、审核、认证、抵扣等等都是需要我们仔细再仔细,斟酌再斟酌的一个工作内容,为的就是我们会计的谨慎,可是有些时候也避免不了出现一丝错误,比如多交增值税,那么多交的增值税不退了如何做账?

多交的增值税不退了如何做账

因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款年底确认是无法退回结转时做:

借:营业外支出;

贷:应交税金-应交增值税-已交增值税

多交的增值税需要退回的会计分录

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

多交的增值税不退了如何做账

增值税是我们工作中相对比较重要的一个部分,我们在期末进行核算时一定要注意数据的准确性,虽然现在退税程序较以前会相对简单了一些,但是我们为企业所做就是要少缴税,这是作为会计的最基本的专业性体现,我们在遵守国家的各项规章制度下应该最大限度为企业节税,在日常工作中我们应该做到不损害国家利益,但也应该为企业的利润着想,增值税的特点决定了它的申报的不寻常性,我们应该不偷税不漏税,但是也没有必要多交增值税,即使是多交了我们也应该在相关政策下积极申请退税,为企业的长远目标尽一份责任!以上就是对多交增值税不退了如何做账的说明,希望您看下可以掌握这个知识点.

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