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处理销售费用岗位的工作流程是什么

2020-09-29
答疑老师
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你好  (一)部门日常费用   审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证   借:营业费用—相关明细科目(部门专项)   贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核   注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。   (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。   (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。   (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。   (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。   (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。   (二)办事处费用   1、日常费用   审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   借:营业费用——相关明细科目(部门专项)   贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核   2、购置固定资产   审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   借:固定资产——相关明细科目   贷:现金 ——→传出纳岗   注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。   (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。   3、房租、仓租   审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证   借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   贷:现金 ——→传出纳岗   4、运费   审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   借:营业费用——运费—市外运费市内运费 (部门专项)   应交税金——应交增值税—进项税   贷:现金 ——→传出纳岗   注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。   5、途损   审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证   借:营业费用——途损(专项)   贷:应收账款   注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。   6、高开冲红   审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证   借:营业费用——高开冲红   贷:银行存款现金 ——→传出纳岗   注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。

2020-09-29
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